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什么企业该纳税

100次浏览     发布时间:2025-01-11 13:37:06    

需要纳税的企业主要包括以下几类:

有经营活动的企业

工商注册企业:只要企业在工商部门注册登记并领取了营业执照,且实际上有经营活动(如销售货物、提供服务、开采资源等),就需要依法进行税务登记,并根据税法规定缴纳相应的税费。

收入或利润达标的企业

某些税种(如增值税、企业所得税等)的缴纳与企业的收入或利润达到一定的标准有关。只有当企业的收入或利润超过规定的起征点或免征额时,才需要缴纳这些税。

具体税种对应的纳税企业

增值税:企业销售货物或者提供劳务收入时,需要缴纳增值税。增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

企业所得税:企业有所得时,需根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。企业所得税的纳税义务人包括在中国境内,企业和其他取得收入的组织(个人独资企业、合伙企业除外)。

消费税:生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品的企业,需要缴纳消费税。

资源税:开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品的企业,需要缴纳资源税。

土地增值税:有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的企业,需要缴纳土地增值税。

特殊行业或情况的企业

广告企业:应缴纳文化事业建设费。

屠宰加工行业:需要缴纳屠宰税(注意,屠宰税的具体征收情况可能因地区和政策而异,并非所有地区都征收此税)。

其他特定情况的企业

居民企业:在我国境内成立的居民企业,实际管理机构在我国境内的居民企业,以及有来源于我国境内所得的、或者在我国境内设立机构、场所的非居民企业,均需要缴纳企业所得税。

非居民企业:依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

其他需要纳税的企业

个体工商户:可以选择定额征收,也可以选择查账征收,后者要求账目齐全,能准确核算成本费用,按季度申报增值税和个人所得税。

具有法人资格的企业:只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税,包括有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业等。

综上所述,需要纳税的企业包括所有有经营活动的工商注册企业、收入或利润达标的企业、特定税种对应的企业、特殊行业或情况的企业,以及其他特定情况的企业如居民企业和非居民企业。个体工商户和其他不具有法人资格的企业则需要根据其具体情况缴纳个人所得税或增值税等。

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