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什么时候弥补亏损

100次浏览     发布时间:2025-01-09 16:07:16    

企业弥补亏损的时间主要依据相关税法和规定,以下是具体的弥补时机和原则:

亏损弥补期限

根据中国《企业所得税法》及其实施条例的规定,企业发生的经营亏损可以在以后年度的应纳税所得额中弥补,具体弥补期限为五年。

亏损弥补原则

亏损弥补的基本原则是“先亏先弥”,即按照亏损发生的先后顺序进行弥补。

企业应当在每个纳税年度结束后,及时核算当期的应纳税所得额,并将以前年度的亏损逐年进行弥补。

弥补时机

企业可以在每个纳税年度结束后进行亏损弥补,具体操作可以在4季度申报时进行,也可以在次年5月31日前汇算清缴时进行。

企业在预缴税款时可以直接弥补亏损,不需要税务部门审批。

特殊规定

对于高新技术企业或科技型中小企业,以及国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,亏损弥补期限可以延长至10年。

受新冠疫情影响较大的困难行业,如交通运输、餐饮、住宿、旅游、电影行业,2020年度的亏损结转年限为8年。

建议

企业应充分利用亏损弥补的五年期限,合理安排经营策略和投资决策,以减少税务负担。同时,注意遵守相关税法规定,确保亏损弥补的合法性和合规性。

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